No entiendo muy bien cómo funciona el tema del IRPF cuando emito una factura como autónomo. ¿En qué casos tengo que aplicar el IRPF y cuál es el porcentaje que tengo que descontar de la factura? La FAQ Tengo que aplicar IRPF a mis facturas como autónomo? tiene Pertenece a la categoría:
| Respuesta de Miguel Angel Alvarez |
08/2/07 |
Efectivamente, cuando eres autónomo y tienes que emitir una factura, tienes que descontar un porcentaje en concepto de IRPF. Pero entiendo que esto no es así siempre, sólo en el caso de facturar a una empresa.
Si facturas a una empresa tienes que hacer una suma del iva y una resta del irpf. Algo como esto:
En caso de, por ejemplo, facturar 500 euros:
+ 16% IVA 80 euros
- 15% IRPF 75 euros
TOTAL de la factura = 500 + 80 – 75 = 505 euros
El porcentaje de IRPF lo ingresa la empresa a tu cuenta en hacienda y en tu declaración de renta anual tendrás a tu cuenta ya pagados todos los porcentajes de IRPF que hayan ingresado las empresas a tu cuenta. Luego se calcularán tus beneficios contando todo lo que has ingresado y todo lo que te has gastado. Dependiendo del beneficio, tendrás que pagar un porcentaje u otro a hacienda (cuanto más ganas, más porcentaje de tus ingresos tienes que ingresar a las arcas del estado, existen unas tablas de ingresos y porcentajes que tienes que pagar).
Pongamos que ganas en total en el año 10.000 euros y por esas ganancias tienes que pagar a hacienda un 5%. Entonces debes 500 euros a hacienda. Pero supongamos que, con todas las retenciones de IRPF que te han realizado durante el año las empresas, ya has ingresado a hacienda 1.500 euros. En ese caso tu cuenta con hacienda saldría a devolver 1.000 euros, 1.500 por lo que han ingresado las empresa a tu cuenta durante el año menos 500 euros que te toca pagar de impuestos por tus actividades.
Este es un ejemplo básico que no tiene porque ajustarse en porcentajes y otras cosas, a la realidad. Además, hay muchos factores que influyen a la hora de calcular el importe que debes pagar de impuestos por un año, como que tengas una hipoteca, que tengas un plan de pensiones o una cuenta vivienda.
Porcentaje de IRPF a descontar en las facturas
El IRPF que debes descontar en la factura es variable. Lo normal es un 15%, pero según tengo entendido, si estás en los primeros 6 meses de actividad como autónomo te puedes retener sólo un 7%.
Además, he visto casos en los que el autónomo se debía retener un 20%, pero no se porqué era eso exactamente.
Pero volviendo a los casos en los que tienes que pagar IRPF, pienso que no siempre se tiene que aplicar el IRPF, porque por ejemplo podemos estar emitiendo una factura a un particular y en esos casos no tiene sentido descontar el IRPF porque el particular no te va a ingresar nada en hacienda porque tú le hayas emitido una factura. En el caso de facturar a otros autónomos no se como funcionaría.
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Comentario de Juan Carlos Reinoso
17/2/07
Vamos a ver, un autónomo emitirá facturas con retención de IRPF únicamente si la actividad que desarrolla es de carácter profesional y no empresarial.
Se emitirá factura con retención de IRPF solamente a aquel destinatario que sea sujeto pasivo del impuesto, es decir empresas (tanto colectivas como unipersonales o autónomos)
Hasta los presupuestos últimos publicados el día 29/12/2006 y la última reforma de IRPF el tipo general de retención para profesionales es del 15%. No obstante, si la actividad es de nueva creación existe un régimen transitorio por el cual si se le comunica por escrito al cliente al que va destina la factura (solo es necesario una vez) se podra aplicar una retención del 7% durante los primeros tres años.
Espero haber dejado algo mas claro esta duda a todos.
Saludos,
Juan Carlos Reinoso
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